Об утверждении результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области за 2022 год

77 от 31.07.2023

Скачать (105.5 Кб)

Российская Федерация

АДМИНИСТРАЦИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ПОСЕЛОК КРАСНОЕ ЭХО (СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ) ГУСЬ-ХРУСТАЛЬНОГО РАЙОНА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

31.07.2023

№ 77

Об утверждении результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области за 2022 год

В целях реализации постановления администрации муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области от 03.08.2020 №55 «Об утверждении Методики оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области» и на основании Устава муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области

постановляет:

1. Утвердить результаты оценки эффективности налоговых расходов по местным налогам на территории муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области за 2022 год (приложение).

2. Контроль за исполнением настоящего постановления остается за главой администрации муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания.

Глава администрации

муниципального образования Н.И. Григорьева

Приложение

к постановлению администрации

муниципального образования

поселок Красное Эхо (сельское поселение)

Гусь-Хрустального района

Владимирской области от 31.07.2023 № 77

Отчет о результатах

оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь – Хрустального района Владимирской области за 2022 год

Оценка эффективности налоговых расходов за 2022 год проведена в соответствии с основными положениями постановления Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Порядком формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь – Хрустального района Владимирской области (далее – муниципальное образование поселок Красное Эхо (сельское поселение)), утвержденным постановлением администрации муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) от 20.12.2019 № 128 (далее – Порядок), Методикой оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение), утвержденной постановлением администрации муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) от 03.08.2020 № 55.

Для проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) использовались данные, представленные Управлением Федеральной налоговой службы по Владимирской области: о категориях налогоплательщиков, о суммах выпадающих доходов и количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся льготами.

В соответствии с Порядком сформирован реестр налоговых расходов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) (таблица 1).

Таблица 1

Реестр предоставленных налоговых льгот

Согласно Реестру, получателями налоговых льгот являются физические лица и физические лица (индивидуальные предприниматели), применяющие специальные налоговые режимы.

В зависимости от целевой категории определен основной вид налоговых расходов на территории муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) - социальные. Конечной целью социальных налоговых расходов является поддержка населения.

В ходе проведения оценки эффективности налоговых расходов осуществлялась:

1. Оценка целесообразности (востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот; соответствие налоговых расходов целям и задачам соответствующих муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики);

2. Оценка результативности (оценка вклада налоговой льготы в изменение значения показателя (индикатора) достижения соответствующих целей муниципальных программ).

Оценка эффективности налоговых расходов проводится в целях минимизации риска предоставления неэффективных налоговых расходов. Результаты оценки используются при формировании проекта бюджета муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) на очередной финансовый год и плановый период.

Перечень налоговых расходов муниципального образования за налоговый период 2022 года включает все налоговые льготы (налоговые расходы), установленные:

- решением Совета народных депутатов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) от 28.11.2019 № 180 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области»,

- решением Совета народных депутатов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) от 28.11.2019 №181 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области».

I. Определение объемов недополученных (выпадающих) доходов бюджета муниципального образования (сельского поселения), обусловленных предоставлением налоговых льгот (налоговых расходов)

Информация о структуре налоговых расходов за налоговый период 2018-2022 годов представлена в таблице 2.

Таблица 2

Структура налоговых расходов за налоговый период 2018-2022 годов

Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) в 2022 году составил 5286,7 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – 5 052,3 тыс. рублей, из них земельный налог с физических лиц – 1 203,8 тыс. рублей, налог на имущество физических лиц – 230,2 тыс. рублей. За счет данных источников сформировано 28,4 % общего объема налоговых доходов.

Объем налоговых расходов в 2022 году по данным Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области составил 0,0 тыс. рублей.

II. Оценка эффективности налоговых расходов по земельному налогу в отношении лиц, относящихся к социально незащищенным группам населения

В соответствии с пунктом 3 решения Совета народных депутатов муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) от 28.11.2019 № 180 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) Гусь-Хрустального района Владимирской области» льготы по земельному налогу установлены ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны.

2.1 Оценка целесообразности

2.1.1.Предоставленная налоговая льгота по земельному налогу относится к социальным налоговым расходам.

Целью налогового расхода является социальная поддержка населения.

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны являются особо значимой для общества категорией людей, нуждающихся во внимании и поддержке со стороны органов местного самоуправления, и применение налогового расхода в виде полного освобождения от уплаты земельного налога данной категории налогоплательщиков направлено на снижение налоговой нагрузки.

Предоставление данного вида льгот носит заявительный характер.

Востребованность налоговой льготы, которая определяется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за период 2018-2022 гг. составила:

Таблица 3

Востребованность налоговых льгот за период 2018-2022 годов

Предоставленные льготы не востребованы на протяжении двух последних лет.

Оценка предоставленных льгот в налоговом периоде за 2022 год составила 0,0 тыс. рублей.

2.2 Оценка результативности

Критерием результативности налогового расхода, в соответствии с целями социально-экономической политики муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение), направленными на снижение налогового бремени населения и рост уровня и качества жизни граждан, является показатель повышения уровня доходов социально незащищенных групп населения.

Оценка вклада налоговой льготы в изменение значения показателя достижения целей социально-экономической политики муниципального образования поселок Красное эхо (сельское поселение) равна «0» и не принимает отрицательных значений. Налоговый расход признается результативным.

Налоговые льготы по земельному налогу, предоставленные ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны в виде полного освобождения от уплаты налога, относящимся к социально незащищенным группам населения, не носит экономического характера и не оказывает отрицательного влияния на показатели достижения целей социально-экономической политики муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение), его эффективность определяется социальной значимостью.

Льготы ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны в виде полного освобождения от уплаты земельного налога была востребована первые три года в пятилетнем налоговом периоде, в 2022 году льгота оказалась невостребованной со стороны налогоплательщиков.

III. Оценка эффективности налоговых расходов по налогу на имущество физических лиц

В 2022 году на территории муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) по налогу на имущество физических лиц действуют установленные с 1 января 2021 года дополнительные льготы в виде пониженной налоговой ставки физическим лицам (индивидуальным предпринимателям), применяющим специальные налоговые режимы, в отношении объектов недвижимого имущества с площадью свыше 3000 квадратных метров, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости в соответствии с НК РФ (п. 2 ст. 346.11НК РФ).

3.1 Оценка целесообразности

Предоставленная налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц относится к стимулирующим и социально-значимым налоговым расходам.

Потенциальные получатели налоговой льготы – индивидуальные предприниматели, владельцы объектов недвижимого имущества, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ

Целью налогового расхода является снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, что позволит создать более комфортные условия для малых предпринимателей в условиях импортозамещения.

Востребованности плательщиков в налоговых льготах нет, по причине отсутствия на территории поселения объектов налогообложения, включенных в Перечень объектов недвижимого имущества.

3.2 Оценка результативности

Основным критерием, который использовался для оценки эффективности предоставленных налоговых расходов, являлась социальная поддержка малого предпринимательства.

В 2022 году налоговый расход отсутствует. Льготы могут быть востребованы в будущем, так как направлены на заинтересованность индивидуальных предпринимателей.

На момент проведения оценки эффективности налогового расхода альтернативный механизм достижения целей социально-экономической политики муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) муниципальными правовыми актами не предусмотрен.

Вывод:

Оценив в целом, эффективность предоставленных налоговых расходов можно сделать следующие выводы.

По итогам проведенной оценки эффективности налоговый расход:

- по земельному налогу с физических лиц носит социальный характер, направлен на поддержку социально незащищенных групп населения, отвечает общественным интересам, способствует решению социальных задач экономической политики муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение) по повышению уровня и качества жизни отдельных категорий граждан;

- по налогу на имущество физических лиц относится к стимулирующим и социально-значимым, направлен на создание благоприятных условий для поддержки и развития малого предпринимательства.

Налоговые льготы являются целесообразными, не оказывают отрицательного влияния на экономическое развитие муниципального образования поселок Красное Эхо (сельское поселение).

Социальная эффективность признана положительной, бюджетная эффективность – не рассматривалась.

Предоставляемые льготы по местным налогам признаются эффективными и являются дополнительной мерой поддержки для отдельных категорий налогоплательщиков.

На основании результатов оценки эффективности налоговых расходов предлагается установленные налоговые расходы по земельному налогу с физических лиц и налогу на имущество физических лиц сохранить на 2023 год.